仕訳対策教材「重要仕訳TOP100」

簿記3級 重要仕訳TOP100「仕入取引(消費税)」

仕訳問題

難度:高・中・

重要度:A・B

徳川商店から商品 ¥ 1,000,000 を仕入れ、代金は消費税(10%)を含めて掛けとした。なお、消費税は税抜方式で記帳処理している。

勘定科目は次の中から最も適当なものを選びなさい。
現金 当座預金 普通預金 仮払消費税
支払手形 買掛金 電子記録債務 仮受消費税
未払消費税 仕入 法定福利費 租税公課

解答仕訳

借方科目 金額 貸方科目 金額
仕入 1,000,000 買掛金 1,100,000 ※2
仮払消費税 100,000 ※1

※1 1,000,000円×10%=100,000円
※2 1,000,000円+100,000円=1,100,000円(貸借差額)

解説

仕入取引(消費税)に関する問題です。

本問は、取引を「掛けによる仕入取引」と「消費税に関する取引」の2つに分けて考えましょう。

掛けによる仕入取引

問題文に「商品 ¥ 1,000,000 を仕入れ、代金は~掛けとした」とあるので、商品代金1,000,000円を買掛金の増加として処理します。

解答①:掛けによる仕入取引
(借)仕入 1,000,000
 (貸)買掛金 1,000,000

消費税に関する取引

問題文に「消費税(10%)を含めて」とあるので、商品代金の10%を計算して仮払消費税で処理します。

仮払消費税:1,000,000円×10%=100,000円

解答②:消費税に関する取引
(借)仮払消費税 100,000
 (貸)買掛金 100,000

まとめ

以上、①②の仕訳をまとめると解答仕訳になります。

田口先生1
田口先生
消費税は2019年度から新たに試験範囲に追加された論点のひとつです。消費税を受け取ったさいには「仮受消費税」、支払ったさいには「仮払消費税」で処理します。
なお、売上時に消費税を受け取った時の仕訳は、売上取引(消費税)で出題しています。本問とあわせてご確認ください。

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重要仕訳TOP100 全問リスト

1.仕入取引(全9問)
2.売上取引(全9問)
3.売上債権・仕入債務(全11問)
4.現金・預金(全12問)
5.金銭の貸借(全8問)
6.仮受金・仮払金・前受金・前払金(全7問)
7.固定資産(全11問)
8.商品券(全2問)
9.消耗品・貯蔵品(全4問)
10.各種税金(全11問)
11.資本取引(全3問)
12.決算整理仕訳(全4問)
13.決算振替仕訳(全3問)
14.その他(全6問)
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