仕訳対策教材「重要仕訳TOP100」

簿記3級 重要仕訳TOP100「証ひょうによる売上取引(消費税)」

仕訳問題

難度:高・中・

重要度:A・B

源商店に商品を売り上げ、商品とともに以下の納品書兼請求書を発送し、代金は全額を掛けとした。なお、消費税は税抜方式で記帳処理している。

問題資料
勘定科目は次の中から最も適当なものを選びなさい。
現金 当座預金 普通預金 受取手形
売掛金 未収入金 仮払消費税 仮受消費税
未払消費税 売上 法定福利費 租税公課

解答仕訳

借方科目 金額 貸方科目 金額
売掛金 55,000 売上 50,000
仮受消費税 5,000



解説

証ひょうによる売上取引(消費税)に関する問題です。

本問は、取引を「掛けによる売上取引」と「消費税に関する取引」の2つに分けて考えましょう。

掛けによる売上取引

問題文に「代金は全額を掛けとした」とあるので、商品代金50,000円を売掛金の増加として処理します。

解答①:掛けによる売上取引
(借)売掛金 50,000
 (貸)売上 50,000

消費税に関する取引

問題資料の証ひょう(納品書兼請求書)に計上されている消費税5,000円は、売上に含めずに仮受消費税で処理します。

消費税の処理方法
  • 支払時:支払額を仮払消費税で処理する
  • 受取時:受取額を仮受消費税で処理する
解答②:消費税に関する取引
(借)売掛金 5,000
 (貸)仮受消費税 5,000

まとめ

以上、①②の仕訳をまとめると解答仕訳になります。

田口先生1
田口先生
消費税は2019年度から新たに試験範囲に追加された論点のひとつです。消費税を受け取ったさいには「仮受消費税」、支払ったさいには「仮払消費税」で処理します。

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2.売上取引(全9問)
3.売上債権・仕入債務(全11問)
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5.金銭の貸借(全8問)
6.仮受金・仮払金・前受金・前払金(全7問)
7.固定資産(全11問)
8.商品券(全2問)
9.消耗品・貯蔵品(全4問)
10.各種税金(全11問)
11.資本取引(全3問)
12.決算整理仕訳(全4問)
13.決算振替仕訳(全3問)
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