仕訳対策教材「重要仕訳TOP100」

簿記3級 重要仕訳TOP100「売上取引(消費税)」

仕訳問題

難度:高・中・

重要度:A・B

明智商店に商品 ¥ 3,000,000 を売り上げ、代金は消費税(10%)を含めて掛けとした。なお、消費税は税抜方式で記帳処理している。

勘定科目は次の中から最も適当なものを選びなさい。
現金 当座預金 普通預金 売掛金
クレジット売掛金 電子記録債権 未収入金 仮払消費税
仮受消費税 未払消費税 売上 租税公課

解答仕訳

借方科目 金額 貸方科目 金額
売掛金 3,300,000 ※2 売上 3,000,000
仮受消費税 300,000 ※1

※1 3,000,000円×10%=300,000円
※2 3,000,000円+300,000円=3,300,000円(貸借差額)




解説

売上取引(消費税)に関する問題です。

本問は、取引を「掛けによる売上取引」と「消費税に関する取引」の2つに分けて考えましょう。

掛けによる売上取引

問題文に「商品 ¥ 3,000,000 を売り上げ、代金は~掛けとした」とあるので、商品代金3,000,000円を売掛金の増加として処理します。

解答①:掛けによる売上取引
(借)売掛金 3,000,000
 (貸)売上 3,000,000

消費税に関する取引

問題文に「代金は消費税(10%)を含めて」とあるので、商品代金の10%を計算して仮受消費税で処理します。

仮受消費税:3,000,000円×10%=300,000円

解答②:消費税に関する取引
(借)売掛金 300,000
 (貸)仮受消費税 300,000

まとめ

以上、①②の仕訳をまとめると解答仕訳になります。

田口先生1
田口先生
消費税は2019年度から新たに試験範囲に追加された論点のひとつです。消費税を受け取ったさいには「仮受消費税」、支払ったさいには「仮払消費税」で処理します。
なお、仕入時に消費税を支払った時の仕訳は、仕入取引(消費税)で出題しています。本問とあわせてご確認ください。

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重要仕訳TOP100 全問リスト

1.仕入取引(全9問)
2.売上取引(全9問)
3.売上債権・仕入債務(全11問)
4.現金・預金(全12問)
5.金銭の貸借(全8問)
6.仮受金・仮払金・前受金・前払金(全7問)
7.固定資産(全11問)
8.商品券(全2問)
9.消耗品・貯蔵品(全4問)
10.各種税金(全11問)
11.資本取引(全3問)
12.決算整理仕訳(全4問)
13.決算振替仕訳(全3問)
14.その他(全6問)
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