仕訳問題
難度：高・中・低
重要度：A・B
決算において、税引前当期純利益 ￥ 1,500,000 の40％を法人税等に計上した。なお、当社はすでに ￥ 250,000 を中間納付しており、仮払法人税等で処理している。
| 勘定科目は次の中から最も適当なものを選びなさい。 | |||
|---|---|---|---|
| 現金 | 当座預金 | 普通預金 | 仮払消費税 |
| 仮払法人税等 | 仮受消費税 | 未払消費税 | 未払法人税等 |
| 繰越利益剰余金 | 租税公課 | 法人税等 | 損益 |
解答仕訳
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 法人税等 | 600,000 | ※1 | 仮払法人税等 | 250,000 | |
| 未払法人税等 | 350,000 | ※2 | |||
※1 1,500,000円×40％＝600,000円
※2 600,000円－250,000円＝350,000円（貸借差額）
解説
法人税等（決算処理）に関する問題です。
本問は、取引を「中間納付に関する取引」と「未払分に関する取引」の2つに分けて考えましょう。
中間納付に関する取引
本問はまず、問題文の「税引前当期純利益 ￥ 1,500,000 の40％を法人税等に計上した」から、当期の法人税等の金額を計算しましょう。
法人税等の金額：1,500,000円×40％＝600,000円
また、問題文の「当社はすでに ￥ 250,000 を中間納付しており、仮払法人税等で処理している」から、法人税等を中間納付していることが分かるので、決算において仮払法人税等を法人税等に振り替えます。
（貸）仮払法人税等 250,000
未払分に関する取引
当期の法人税等600,000円のうち、250,000円は仮払法人税等を振り替えて処理したので、残りの350,000円（＝600,000円－250,000円）を未払法人税等で処理します。
（貸）未払法人税等 350,000
まとめ
以上、①②の仕訳をまとめると解答仕訳になります。
なお、法人税等（決算処理）に関する問題は、以下のような手順で簡単に処理することもできます。参考までに解答手順をご確認ください。
- 当期の法人税等の金額を計算し、借方に「法人税等」を計上する。
- 中間納付の有無を確認し、もしあれば貸方に「仮払法人税等」を計上する。
- 貸借差額を計算し、貸方に「未払法人税等」を計上する。
- 借方に「法人税等 600,000円」を計上する。
- 貸方に「仮払法人税等 250,000円」を計上する。
- 貸方に「未払法人税等 350,000円」を計上する。
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重要仕訳TOP100 全問リスト
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1-1 重要度：A 難度：低
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1-2 重要度：A 難度：低
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1-3 重要度：B 難度：中
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1-4 重要度：A 難度：低
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1-5 重要度：A 難度：低
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1-6 重要度：A 難度：低
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1-8 重要度：B 難度：低
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1-9 重要度：B 難度：低
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2-1 重要度：A 難度：低
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2-2 重要度：A 難度：低
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2-3 重要度：A 難度：低
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2-4 重要度：B 難度：低
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2-5 重要度：B 難度：低
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2-6 重要度：B 難度：低
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2-7 重要度：B 難度：中
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2-8 重要度：B 難度：低
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2-9 重要度：B 難度：低
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3-1 重要度：A 難度：低
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3-2 重要度：A 難度：低
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3-3 重要度：A 難度：低
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3-4 重要度：A 難度：低
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3-5 重要度：A 難度：低
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3-7 重要度：A 難度：低
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3-8 重要度：B 難度：中
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3-9 重要度：B 難度：低
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3-10 重要度：B 難度：低
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3-11 重要度：B 難度：中
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4-1 重要度：A 難度：中
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4-2 重要度：A 難度：低
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4-3 重要度：A 難度：低
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4-4 重要度：A 難度：高
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4-5 重要度：A 難度：低
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4-6 重要度：A 難度：低
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4-7 重要度：B 難度：中
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4-8 重要度：B 難度：低
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4-9 重要度：A 難度：低
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4-10 重要度：A 難度：中
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4-11 重要度：B 難度：低
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4-12 重要度：B 難度：低
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7-1 重要度：A 難度：低
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7-2 重要度：A 難度：中
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7-3 重要度：B 難度：中
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7-4 重要度：B 難度：低
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7-5 重要度：A 難度：低
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13-1 重要度：B 難度：高
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13-2 重要度：A 難度：中
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13-3 重要度：B 難度：中
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