仕訳問題
難度：高・中・低
重要度：A・B
決算において納付すべき消費税の額を算定した。なお、本年度の消費税の仮払分は ￥ 540,000、仮受分は ￥ 720,000 であり、消費税の記帳は税込方式により行っている。
| 勘定科目は次の中から最も適当なものを選びなさい。 | |||
|---|---|---|---|
| 現金 | 当座預金 | 普通預金 | 立替金 |
| 仮払消費税 | 未収還付消費税 | 預り金 | 仮受消費税 |
| 未払消費税 | 法定福利費 | 租税公課 | 法人税等 |
解答仕訳
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 租税公課 | 180,000 | ※1 | 未払消費税 | 180,000 | |
※1 720,000円－540,000円＝180,000円
解説
消費税（納付額の計算①）に関する問題です。
消費税の処理方法は、仮払消費税や仮受消費税で処理する「税抜方式」と、消費税を仕入や売上などに含めて処理する「税込方式」があります。
本問は、問題文に「消費税の記帳は税込方式により行っている」とあり、仮払分（540,000円）よりも仮受分（720,000円）のほうが多いため、納付額（差額）を租税公課と未払消費税で処理します。
納付額＝720,000円－540,000円＝180,000円
（貸）未払消費税 180,000
参考：税込方式の仕訳の流れ
消費税を仕入や売上などに含めて処理しておいて、決算時に納付額を計算して租税公課・未払消費税または未収還付消費税・雑益で処理します。
（貸）買掛金など ×××
（貸）売上など ×××
（貸）未払消費税 ×××
（貸）雑益 ×××
（貸）現金など ×××
（貸）未収還付消費税 ×××
税抜方式の仕訳は、消費税（納付額の計算②）で出題しています。本問とあわせてご確認ください。
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重要仕訳TOP100 全問リスト
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1-1 重要度：A 難度：低
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1-2 重要度：A 難度：低
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1-3 重要度：B 難度：中
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1-4 重要度：B 難度：低
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1-5 重要度：B 難度：低
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1-6 重要度：B 難度：低
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1-7 重要度：A 難度：中
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1-8 重要度：A 難度：低
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1-9 重要度：A 難度：高
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1-10 重要度：B 難度：低
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1-11 重要度：A 難度：低
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2-1 重要度：A 難度：低
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2-2 重要度：A 難度：中
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2-3 重要度：B 難度：低
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2-4 重要度：B 難度：中
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2-5 重要度：B 難度：低
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2-6 重要度：B 難度：低
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2-7 重要度：B 難度：低
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2-8 重要度：A 難度：低
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2-9 重要度：B 難度：中
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2-10 重要度：A 難度：低
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2-11 重要度：B 難度：低
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2-12 重要度：B 難度：中
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3-1 重要度：A 難度：低
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3-2 重要度：A 難度：低
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3-3 重要度：A 難度：低
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3-4 重要度：B 難度：低
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4-1 重要度：A 難度：中
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4-2 重要度：B 難度：中
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4-3 重要度：B 難度：低
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4-4 重要度：A 難度：中
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4-5 重要度：B 難度：中
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4-6 重要度：A 難度：中
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4-7 重要度：B 難度：低
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4-8 重要度：B 難度：中
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4-9 重要度：B 難度：高
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5-1 重要度：A 難度：低
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5-2 重要度：A 難度：低
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5-3 重要度：B 難度：低
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5-4 重要度：A 難度：中
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5-5 重要度：B 難度：低
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5-6 重要度：B 難度：低
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5-7 重要度：A 難度：中
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5-8 重要度：B 難度：中
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5-10 重要度：A 難度：低
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5-11 重要度：A 難度：中
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10-4 重要度：B 難度：低
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11-4 重要度：B 難度：低
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11-5 重要度：A 難度：低
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11-6 重要度：B 難度：低
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11-7 重要度：B 難度：低
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11-8 重要度：A 難度：低
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11-9 重要度：A 難度：低
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11-10 重要度：B 難度：低
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