仕訳問題
難度：高・中・低
重要度：A・B
決算において納付すべき消費税の額を算定した。なお、本年度の消費税の仮払分は ￥ 540,000、仮受分は ￥ 720,000 であり、消費税の記帳は税込方式により行っている。
| 勘定科目は次の中から最も適当なものを選びなさい。 | |||
|---|---|---|---|
| 現金 | 当座預金 | 普通預金 | 立替金 |
| 仮払消費税 | 未収還付消費税 | 預り金 | 仮受消費税 |
| 未払消費税 | 法定福利費 | 租税公課 | 法人税等 |
解答仕訳
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 租税公課 | 180,000 | ※1 | 未払消費税 | 180,000 | |
※1 720,000円－540,000円＝180,000円
解説
消費税（納付額の計算①）に関する問題です。
消費税の処理方法は、仮払消費税や仮受消費税で処理する「税抜方式」と、消費税を仕入や売上などに含めて処理する「税込方式」があります。
本問は、問題文に「消費税の記帳は税込方式により行っている」とあり、仮払分（540,000円）よりも仮受分（720,000円）のほうが多いため、納付額（差額）を租税公課と未払消費税で処理します。
納付額＝720,000円－540,000円＝180,000円
（貸）未払消費税 180,000
参考：税込方式の仕訳の流れ
消費税を仕入や売上などに含めて処理しておいて、決算時に納付額を計算して租税公課・未払消費税または未収還付消費税・雑益で処理します。
（貸）買掛金など ×××
（貸）売上など ×××
（貸）未払消費税 ×××
（貸）雑益 ×××
（貸）現金など ×××
（貸）未収還付消費税 ×××
税抜方式の仕訳は、消費税（納付額の計算②）で出題しています。本問とあわせてご確認ください。
管理人おすすめの仕訳問題集
究極の仕訳集 日商簿記2級
スマホで仕訳対策をすることももちろん可能ですが、表示領域や通信料のことを考えると「紙の教材のほうがいい」という方も多いと思います。
そんな方には、TAC出版の仕訳問題集「究極の仕訳集 日商簿記2級」をおすすめします。
本書は「基本仕訳編」「本試験演習編」の2部で構成されていて、重要度に応じて「Aランク」「Bランク」に分類された仕訳問題が、商業簿記209問、工業簿記32問も収載されています。
書籍の大きさもコンパクトサイズ（縦が約18cm、横が約11cm）なので、小さいバッグなどにも入れやすくて持ち運びしやすいです。ちょっとした空き時間を有効活用したい方にもおすすめの1冊です。
(2024/12/21 18:30:16時点 Amazon調べ-詳細)
重要仕訳TOP100 全問リスト
-
1-1 重要度：A 難度：低
-
1-2 重要度：A 難度：低
-
1-3 重要度：B 難度：中
-
1-4 重要度：B 難度：低
-
1-5 重要度：B 難度：低
-
1-6 重要度：B 難度：低
-
1-7 重要度：A 難度：中
-
1-8 重要度：A 難度：低
-
1-9 重要度：A 難度：高
-
1-10 重要度：B 難度：低
-
1-11 重要度：A 難度：低
-
2-1 重要度：A 難度：低
-
2-2 重要度：A 難度：中
-
2-3 重要度：B 難度：低
-
2-4 重要度：B 難度：中
-
2-5 重要度：B 難度：低
-
2-6 重要度：B 難度：低
-
2-7 重要度：B 難度：低
-
2-8 重要度：A 難度：低
-
2-9 重要度：B 難度：中
-
2-10 重要度：A 難度：低
-
2-11 重要度：B 難度：低
-
2-12 重要度：B 難度：中
-
3-1 重要度：A 難度：低
-
3-2 重要度：A 難度：低
-
3-3 重要度：A 難度：低
-
3-4 重要度：B 難度：低
-
4-1 重要度：A 難度：中
-
4-2 重要度：B 難度：中
-
4-3 重要度：B 難度：低
-
4-4 重要度：A 難度：中
-
4-5 重要度：B 難度：中
-
4-6 重要度：A 難度：中
-
4-7 重要度：B 難度：低
-
4-8 重要度：B 難度：中
-
4-9 重要度：B 難度：高
-
5-1 重要度：A 難度：低
-
5-2 重要度：A 難度：低
-
5-3 重要度：B 難度：低
-
5-4 重要度：A 難度：中
-
5-5 重要度：B 難度：低
-
5-6 重要度：B 難度：低
-
5-7 重要度：A 難度：中
-
5-8 重要度：B 難度：中
-
5-9 重要度：A 難度：高
-
5-10 重要度：A 難度：低
-
5-11 重要度：A 難度：中
-
5-12 重要度：B 難度：中
-
5-13 重要度：A 難度：中
-
5-14 重要度：B 難度：高
-
5-15 重要度：A 難度：中
-
5-16 重要度：A 難度：低
-
5-17 重要度：B 難度：中
-
5-18 重要度：A 難度：中
-
5-19 重要度：B 難度：中
-
5-20 重要度：A 難度：低
-
5-21 重要度：B 難度：中
-
5-22 重要度：B 難度：低
-
6-1 重要度：A 難度：低
-
6-2 重要度：B 難度：低
-
6-3 重要度：A 難度：低
-
6-4 重要度：B 難度：中
-
6-5 重要度：A 難度：低
-
6-6 重要度：B 難度：低
-
7-1 重要度：A 難度：低
-
7-2 重要度：A 難度：中
-
7-3 重要度：B 難度：低
-
7-4 重要度：A 難度：中
-
7-5 重要度：B 難度：中
-
7-6 重要度：A 難度：低
-
7-7 重要度：B 難度：低
-
7-8 重要度：A 難度：低
-
8-1 重要度：A 難度：低
-
8-2 重要度：B 難度：低
-
8-3 重要度：B 難度：低
-
8-4 重要度：A 難度：低
-
8-5 重要度：A 難度：低
-
8-6 重要度：A 難度：中
-
8-7 重要度：B 難度：低
-
8-8 重要度：A 難度：高
-
8-9 重要度：B 難度：低
-
8-10 重要度：B 難度：低
-
9-1 重要度：A 難度：低
-
9-2 重要度：B 難度：低
-
9-3 重要度：A 難度：中
-
10-1 重要度：A 難度：中
-
10-2 重要度：A 難度：低
-
10-3 重要度：B 難度：低
-
10-4 重要度：B 難度：低
-
10-5 重要度：B 難度：中
-
11-1 重要度：A 難度：低
-
11-2 重要度：A 難度：中
-
11-3 重要度：B 難度：低
-
11-4 重要度：B 難度：低
-
11-5 重要度：A 難度：低
-
11-6 重要度：B 難度：低
-
11-7 重要度：B 難度：低
-
11-8 重要度：A 難度：低
-
11-9 重要度：A 難度：低
-
11-10 重要度：B 難度：低
資格の学校TACの直販サイト「CyberBookStore」では、TAC出版の簿記2級の教材を割引価格（定価の10％～15％オフ）＆冊数に関係なく送料無料で購入することができます。
基本教材をまとめて15％オフ＆送料無料で買うもよし、予想問題集を1冊だけ10％オフ＆送料無料で買うもよし。簿記2級の教材をお得に買いたい方は要チェックです！
