仕訳問題
難度：高・中・低
重要度：A・B
過年度分の法人税について追徴の指摘を受けたため、要納付額 ￥ 550,000 を普通預金から支払った。
| 勘定科目は次の中から最も適当なものを選びなさい。 | |||
|---|---|---|---|
| 現金 | 当座預金 | 普通預金 | 仮払法人税等 |
| 未収還付法人税等 | 未払消費税 | 租税公課 | 繰越利益剰余金 |
| 法人税等 | 追徴法人税等 | 損益 | 法人税等調整額 |
解答仕訳
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 追徴法人税等 | 550,000 | 普通預金 | 550,000 | ||
解説
法人税等（追徴）に関する問題です。
法人税等の追徴を命じられた場合は、要納付額を追徴法人税等で処理します。
- 法人税等の追徴を命じられた場合：追徴法人税等（費用）
- 法人税等の還付の連絡を受けた場合：未収還付法人税等（資産）
参考：追徴の指摘を受けた時点で費用の計上のみを行う場合の仕訳
追徴の指摘を受けた時点で費用の計上のみを行う場合、実際にはまだ要納付額を支払っていないため、貸方は未払法人税等で処理します。
後日、納付したタイミングで未払法人税等を適切な勘定科目に振り替えます。
（貸）未払法人税等 ×××
（貸）現金など ×××
参考：法人税等の還付の連絡を受けた場合の仕訳
法人税等の還付の連絡を受けた場合は、還付額を未収還付法人税等で処理します。
- 法人税等の追徴を命じられた場合：追徴法人税等（費用）
- 法人税等の還付の連絡を受けた場合：未収還付法人税等（資産）
その後、還付を受けたタイミングで未収還付法人税等を適切な勘定科目に振り替えます。
（貸）法人税等 ×××
（貸）未収還付法人税等 ×××
参考：法人税等を中間納付した場合＆当期純損失が確定した場合の仕訳
当期純損失が確定した時点で中間納付した法人税等は還付の対象になるため、仮払法人税等を未収還付法人税等に振り替えます。参考までに仕訳をご確認ください。
（貸）現金など ×××
（貸）仮払法人税等 ×××
（貸）未収還付法人税等 ×××
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こんばんは。いつもありがとうございます。
6/2(水)の早朝に簿記2級仕訳B問題のプリントを印刷させて頂いたのですが、第2回の5番の解答が間違っていると思うのでご連絡させて頂きました。解答の貸方項目が「ア 普通預金」となっていますが、「イ 普通預金」ではないのでしょうか？
問題用紙には「ア 当座預金 イ 普通預金」とあり、解説ページで「イ 普通預金」と表示されていたので…
コメントありがとうございます。
ご指摘いただいたとおりPDFの解答に誤りがありました。この度はお手数をおかけして大変申し訳ございません。先ほど、該当箇所を修正した「Ver.2」と「正誤表」をアップいたしましたので、またお時間のある時にご確認いただければ幸いです。
お気づきの点がありましたらまたコメントいただけると嬉しいです。今後とも簿記検定ナビをよろしくお願いいたします。